Fiscalité immobilière en Géorgie pour un propriétaire étranger
Un propriétaire étranger qui loue un appartement à Batumi est imposé à 5 % sur ce revenu, contre un taux de droit commun de 20 %. Voici ce que dit le Code des impôts, article par article, et ce qu'il faut confirmer avec un fiscaliste.
Être propriétaire d'un appartement à Batumi soulève une question fiscale dès que vous le louez ou le vendez. Le Code des impôts géorgien fixe des taux précis et publiés pour ces deux situations, que ce guide détaille article par article. Rien de tout cela ne remplace un échange avec un fiscaliste sur votre situation précise, et rien de tout cela ne répond à la façon dont votre propre pays de résidence traite ce même revenu ; les deux questions demandent leur propre vérification. Pour le cadre juridique plus large, voir le guide d'investissement à Batumi.
Revenu locatif : 5 % sans déduction de charges
Selon l'article 81 § 2 du Code des impôts géorgien, un particulier qui loue un logement d'habitation sans déduire de charges est imposé à 5 % sur ce revenu locatif. Ce taux se situe en dessous du taux de droit commun de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, 20 % au titre de l'article 81 § 1, qui s'applique plus largement aux revenus ne relevant d'aucun des taux réduits spécifiques du Code. Le taux de 5 % concerne spécifiquement un loyer d'habitation perçu par un particulier sans déduction de charges ; ce n'est pas un taux général de taxe foncière, et il ne s'applique pas automatiquement à toute structure, par exemple une société propriétaire du lot plutôt qu'un particulier, distinction à soulever directement avec un fiscaliste avant de présumer qu'elle s'applique à votre situation.
Plus-value : le seuil des deux ans
L'article 82 exonère la plus-value réalisée par un particulier sur la vente d'un appartement, avec le terrain qui y est attaché, dès que le bien a été détenu plus de deux ans. Avant ce seuil de deux ans, l'article 81 § 3 fixe le taux d'imposition de cette même plus-value à 5 %. L'effet pratique est une incitation forte à conserver plutôt qu'à revendre rapidement un lot durant les deux premières années, au moins du point de vue fiscal géorgien ; que cette incitation change vos plans dépend de votre propre horizon d'investissement et de la façon dont votre pays de résidence imposerait cette même plus-value, question là encore distincte.
Taxe foncière locale : aucun taux à chiffrer
Le Code des impôts géorgien prévoit aussi une taxe foncière locale aux articles 202 et 206, dont le taux pour un particulier dépend du revenu du foyer plutôt que d'être un pourcentage fixe de la valeur du bien. Parce que le taux applicable dépend de votre revenu de foyer précis et se fixe au niveau local, aucun chiffre unique ne s'applique uniformément à tous les propriétaires de Batumi, et aucun n'est donc cité ici. Confirmez le taux en vigueur et tout seuil d'exonération avec un fiscaliste une fois propriétaire d'un lot précis, plutôt que de bâtir un budget sur un chiffre présumé.
Un tableau récapitulatif, avec l'article derrière chaque règle
| Situation | Taux | Article |
|---|---|---|
| Revenu locatif, particulier, sans déduction de charges | 5 % | 81 § 2 |
| Impôt sur le revenu des personnes physiques, taux de droit commun | 20 % | 81 § 1 |
| Plus-value, détention de plus de deux ans | Exonérée | 82 |
| Plus-value, détention de deux ans ou moins | 5 % | 81 § 3 |
| Taxe foncière locale | Dépend du revenu du foyer, aucun taux fixe publié | 202, 206 |
Chaque ligne de ce tableau est une règle en vigueur telle que publiée par le Revenue Service géorgien au moment de la rédaction, et chaque ligne doit être confirmée avec un fiscaliste avant que vous vous en remettiez à elle, car les règles fiscales peuvent évoluer et votre situation précise peut relever d'une disposition différente de la règle générale décrite ici.
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Ce que cela ne couvre pas : votre propre pays de résidence
Les règles fiscales géorgiennes régissent ce que vous devez en Géorgie. Elles ne disent rien de la façon dont votre pays de résidence traite un revenu locatif perçu à l'étranger ou une plus-value réalisée sur un bien étranger, ce qui dépend de vos règles fiscales locales et d'une éventuelle convention fiscale entre votre pays et la Géorgie. Un propriétaire français, belge, résident du Golfe ou égyptien, par exemple, fait face à une réponse différente chez lui, et aucune de ces réponses n'est traitée par les articles du Code des impôts géorgien cités plus haut. Soulevez toujours ce point avec un fiscaliste de votre pays de résidence, séparément de la vérification côté géorgien.
Comment cela se rapporte à une lecture qualitative du rendement locatif
Connaître le taux d'imposition du revenu locatif n'est qu'un élément parmi d'autres pour évaluer si un lot a du sens comme location. Pour la méthode complète, rendement brut contre net et les autres charges qui s'ajoutent au taux de 5 %, voir notre guide sur comment calculer le rendement locatif brut et net ; traitez toute projection de rendement publiée par un promoteur sur un projet de Batumi comme un argument commercial à vérifier avec cette méthode, pas comme un chiffre déjà net d'impôt.
Avancer avec Orven
Orven peut vous mettre en relation avec un fiscaliste connaissant les règles géorgiennes pour confirmer comment les articles 81, 82, 202 et 206 s'appliquent à votre achat précis, et vous orienter séparément sur vos obligations chez vous. Envoyez sur WhatsApp au +971 52 776 1939 ou à sales@orvenproperties.com le projet que vous envisagez.
Questions fréquentes
Quel taux s'applique au revenu locatif d'un appartement à Batumi ? Un particulier qui ne déduit pas de charges est imposé à 5 % sur ce revenu locatif au titre de l'article 81 § 2 du Code des impôts, contre un taux de droit commun de 20 % au titre de l'article 81 § 1. Confirmez les règles en vigueur avec un fiscaliste.
Y a-t-il une plus-value imposable à la vente ? Si vous avez détenu l'appartement plus de deux ans, la plus-value est exonérée au titre de l'article 82. Avant ce délai, elle est imposée à 5 % au titre de l'article 81 § 3.
Quel est le montant de la taxe foncière locale ? Elle dépend du revenu du foyer plutôt que d'un taux fixe, au titre des articles 202 et 206. Il n'existe pas de pourcentage unique à citer ; confirmez le taux en vigueur avec un fiscaliste une fois propriétaire d'un lot précis.
Le taux de 5 % en Géorgie signifie-t-il que je ne dois rien dans mon pays ? Non. Les taux géorgiens régissent uniquement ce que vous devez en Géorgie. Votre pays de résidence peut imposer séparément le même revenu, selon ses propres règles et une éventuelle convention fiscale avec la Géorgie.
Orven peut-il confirmer ma situation fiscale personnelle ? Non. Orven peut vous mettre en relation avec un fiscaliste connaissant les règles géorgiennes et vous orienter pour votre pays de résidence, mais la confirmation elle-même vient de ce fiscaliste, pas de votre conseiller immobilier.
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Questions fréquentes
Quel taux s'applique au revenu locatif d'un appartement à Batumi ?
Un particulier qui ne déduit pas de charges est imposé à 5 % sur ce revenu locatif au titre de l'article 81 § 2 du Code des impôts, contre un taux de droit commun de 20 % au titre de l'article 81 § 1. Confirmez les règles en vigueur avec un fiscaliste.
Y a-t-il une plus-value imposable à la vente ?
Si vous avez détenu l'appartement plus de deux ans, la plus-value est exonérée au titre de l'article 82. Avant ce délai, elle est imposée à 5 % au titre de l'article 81 § 3.
Quel est le montant de la taxe foncière locale ?
Elle dépend du revenu du foyer plutôt que d'un taux fixe, au titre des articles 202 et 206. Il n'existe pas de pourcentage unique à citer ; confirmez le taux en vigueur avec un fiscaliste une fois propriétaire d'un lot précis.
Le taux de 5 % en Géorgie signifie-t-il que je ne dois rien dans mon pays ?
Non. Les taux géorgiens régissent uniquement ce que vous devez en Géorgie. Votre pays de résidence peut imposer séparément le même revenu, selon ses propres règles et une éventuelle convention fiscale avec la Géorgie.
Orven peut-il confirmer ma situation fiscale personnelle ?
Non. Orven peut vous mettre en relation avec un fiscaliste connaissant les règles géorgiennes et vous orienter pour votre pays de résidence, mais la confirmation elle-même vient de ce fiscaliste, pas de votre conseiller immobilier.
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